Với mục tiêu hướng tới hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi kinh tế tư nhân phát triển toàn diện. Ngày 06/10/2025 Bộ Tài chính ban hành Quyết định số 3389/QĐ-BTC phê duyệt đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”, Quyết định số 3352/QĐ-CT ngày 31/10/2025 của Cục Thuế; Kế hoạch số 154/KH-QNI ngày 04/11/2025 của Thuế tỉnh Quảng Ninh về Kế hoạch“60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh”; Kế hoạch số 15/KH- TCS2 ngày 15/11/2025 của Thuế cơ sở 2 tỉnh Quảng Ninh;
Theo đó từ 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế. Hộ kinh doanh được chia thành 03 nhóm:
Nhóm 1 – Doanh thu từ 200 triệu đồng trở xuống/năm: Không phải nộp thuế;
Nhóm 2 – Doanh thu trên 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm: Phải nộp thuế theo phương pháp kê khai, Người nộp thuế có thể lựa chọn kê khai theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu hoặc tự nguyện đăng ký áp dụng theo phương pháp khấu trừ (nếu đủ điều kiện);
Nhóm 3 – Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm: Bắt buộc người nộp thuế kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
Dưới đây là bảng mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh:
Tiêu chí | Nhóm 1 Doanh thu từ 200 triệu đồng trở xuống | Nhóm 2 Doanh thu trên 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng | Nhóm 3 Doanh thu trên 3 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng |
Thuế GTGT | Không phải nộp | - Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | - Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý) |
Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
Hóa đơn | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng) | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí) | Sổ kế toán đơn giản. | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
Chuyển đổi pp tính thuế | Không áp dụng | Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
Mọi vướng mắc đề nghị Người nộp thuế liên hệ với Thuế cơ sở 2 tỉnh Quảng Ninh (Tổ Quản lý, hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh) tại các địa điểm:
- Tổ Quản lý, hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh số 1 – Điểm giao dịch số 1; Địa chỉ: Số 13 Vân Đồn, Phường Móng Cái 1, tỉnh Quảng Ninh.
Số điện thoại liên hệ: 0942087999 – Đồng chí Nguyễn Quốc Doanh, Tổ trưởng.
- Tổ Quản lý, hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh số 2 - Tầng 1, trụ sở Thuế cơ sở 2 tỉnh Quảng Ninh; Địa chỉ: Số 74 Đại Lộ Hòa Bình, Phường Móng Cái 1, tỉnh Quảng Ninh.
Số điện thoại liên hệ: 0983179389 – Đồng chí Nguyễn Đức Tuyên, Tổ trưởng.
Tổ Nghiệp vụ - Dự toán – Pháp chế - Tầng 5, trụ sở Thuế cơ sở 2 tỉnh Quảng Ninh; Địa chỉ: Số 74 Đại Lộ Hòa Bình, Phường Móng Cái 1, tỉnh Quảng Ninh.
Số điện thoại liên hệ: 02033.772.188
Cơ quan Thuế cam kết tiếp tục đồng hành cùng người nộp thuế, xử lý kịp thời, giải đáp các vướng mắc của Người nộp thuế trong quá trình thực hiện.
Tiếng Việt 
English 
Chinese 
